餐饮行业的常见会计分录盘锦储罐保温厂家，赶紧收藏起来~

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1. 股东借款

分录：借：其他应收款—老板 500,000贷：银行存款 500,000提示：股东长期挂账“其他应收款”可能涉嫌抽逃资金，需在年度内归还，否则需视同分红缴纳20%个人所得税。

2. 采购自产蔬菜（免税发票）

分录：借：主营业务成本—食材 18,200应交税费—应交增值税（进项税额） 1,800贷：应付账款—XX农场 20,000

农产品抵扣规则：①自产农产品（收购发票/免税销售发票）：按买价×9%抵扣；②非自产农产品（增值税票）：按票面税额抵扣；③小规模纳税人（3%票）：按金额×9%抵扣；④批发/零售环节免税发票（如农贸市场）：不得抵扣（依据财税〔2017〕37号）

3. 农贸市场采购（免税发票）

分录：借：主营业务成本—食材 60,000贷：银行存款 60,000

4. 小规模纳税人采购（3%票）

分录：借：主营业务成本—食材 94,000应交税费—应交增值税（进项税额） 9,000贷：银行存款 103,000依据：从小规模纳税人取得票，按金额×9%抵扣（103,000÷1.03×9%=9,000）

5-6. 收入确认（开票/未开票）

开票收入：借：银行存款 70,000库存现金 30,000贷：主营业务收入—开票收入 94,339.62应交税费—应交增值税（销项税额） 5,660.38

未开票收入：借：银行存款 100,000库存现金 30,000贷：主营业务收入—未开票收入 122,641.51应交税费—应交增值税（销项税额） 7,358.49

7. 充值卡业务

收款分录：借：银行存款 30盘锦储罐保温厂家,000贷：预收账款—充值卡 30,000

消费分录：借：预收账款—充值卡 7,500贷：主营业务收入 7,075.47应交税费—应交增值税（销项税额） 424.53

原则：

充值卡无履约义务，记“预收账款”；餐券记“同负债”。

赠送部分不确认收入，按实际消费比例分摊

水电费分摊：借：主营业务成本—水电气费 7,200管理费用—水电费 1,800贷：银行存款 9,000

固定资产采购：借：固定资产—冰柜 100,000应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000贷：银行存款 113,000

装修费：借：长期待摊费用—装修费 100,000贷：银行存款 100,000提示：按租赁期（3年）分摊，普通发票不可抵扣

13-21. 月末处理

社保与工资：

企业承担社保：按部门分摊（后厨4,865元，铁皮保温施工行政2,085元）。

发放工资时冲减“其他应收款—个人社保”。

税款缴纳：借：应交税费—未交增值税 25,000应交税费—城市维护建设税 1,750应交税费—教育费附加 750应交税费—地方教育附加 500贷：银行存款 28,000

所得税计提：借：所得税费用 17,500贷：应交税费—应交企业所得税 17,500

损益结转：借：主营业务收入 2,300,000贷：本年利润 2,300,000借：本年利润 1,800,000贷：主营业务成本 1,400,000管理费用 382,500所得税费用 17,500

其他提示长期待摊费用

装修费按租赁期与使用年限孰短摊销。

无需计提递延所得税，按实缴数计入费用

文 章 来 源： 张章说分录，小颖言税二次整理。

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